Налоговые споры и способы их разрешения

Налоговые инспектора зачастую видят правонарушения в налоговом законодательстве там, где их просто нет. Это, в свою очередь, провоцирует возникновение налоговых споров, которые нередко получают продолжение в ходе судебного разбирательства. Как правило, основной причиной, по которой возникают налоговые споры, является необоснованное действие (бездействие) налогового органа или его должностного лица.

Защита налогоплательщика (в независимости от того, физическое это лицо или юридическое) в налоговых спорах особенно актуальна в свете грядущих изменений Налогового и Уголовного кодексов. Налоговый спор даже предусматривает возможность возбуждения уголовного дела, если имеет место уклонение от уплаты налогов, но только лишь в случае, когда есть вступившее в силу решение налоговой инспекции о привлечении к налоговой ответственности.

При успешной защите в налоговом споре будет дан гарантированный иммунитет от привлечения налогоплательщика к уголовной ответственности. Чтобы привлечь к налоговой ответственности, должны быть соблюдены строго установленные процедуры. Ведь если представители налогового органа допустят даже формальное несоблюдение четко регламентированных правил налогового контроля, благодаря которым и происходит выявление правонарушений, связанных с уплатой налогов, это уже может явиться допустимым основанием для того, чтобы опротестовать решение о налоговой ответственности, и хороший адвокат по налоговым делам успешно осуществит защиту прав налогоплательщика.

По окончании налоговой проверки выносится решение, которое и становится в большинстве случаев причиной, по которой возникают налоговые споры. Однако закон не дозволяет сразу инициировать их разбирательство в судебной инстанции, а обязует в досудебном порядке попробовать все урегулировать в вышестоящем налоговом органе. Досудебное урегулирование споров, налоговых в частности, подразумевает собой решение спорных вопросов, основанное на взаимных предупреждениях и угрозах возможных негативных последствий. Именно поэтому очень важным фактором является наличие опытных юристов, которые способны квалифицированно провести переговоры, убеждая при этом контрагентов, что в их действиях присутствует некорректность и даже незаконность, а также предупредить о возможных негативных последствиях.

Зачастую результатом налоговой проверки становится необоснованное обвинение в налоговых правонарушениях, дополнительно начисленные налоги, пени и иные санкции, что, естественно, вызывает справедливое противодействие.

В этом свете подача возражений на акты налоговых проверок является отличным способом защиты своей позиции и донесения ее до руководства налогового органа с целью пересмотра каких-либо вопросов и вынесения по ним законных решений. Однако самостоятельное противостояние с налоговиками не всегда может гарантировать положительный результат, скорее, наоборот – приводит к результату прямо противоположному. Рядовой налогоплательщик просто не сможет увидеть процессуальных нарушений, допущенных инспекторами (в силу незнания всех тонкостей, имеющихся в данных вопросах), в то время как опытный адвокат без труда их обнаружит и зафиксирует.

Как показывает сложившаяся практика, процесс подготовки обоснованных и юридически грамотно оформленных возражений по составленному акту налоговой проверки является первым этапом на пути решения налогового спора в пользу налогоплательщика. Сам факт того, что вас представляет опытный адвокат по налоговым делам, во многом предопределяет вашу победу в налоговом споре уже на стадии подачи возражений. Участие адвоката в процессе переговоров почти в 80% случаев приводит к снятию претензий к налогоплательщику со стороны налоговых органов еще при рассмотрении возражений на вынесенное решение по результату проведенной налоговой проверки. А это, естественно, экономит и время, и финансовые затраты на дальнейшее обжалование незаконных решений. Это в равной степени затрагивает и исключительно правовые споры, и споры, связанные с извлечением якобы «необоснованных налоговых выгод».

Однако если, несмотря на все попытки, не удается разрешить налоговый спор в досудебном порядке, что зачастую связано с нежеланием работников налоговых служб вникать в проблемы налогоплательщика и в саму ситуацию, спор переходит на следующую стадию, а именно, к судебному разбирательству. Защита законных интересов налогоплательщика в судебных инстанциях являет собой последний этап в урегулировании налоговых споров. И здесь, конечно, без опытного адвоката, который будет представлять интересы налогоплательщика, не обойтись.

Обращаясь с обжалованием решений налоговых органов в арбитражный суд, необходимо соблюсти все требования, предъявляемые к содержанию соответствующего заявления, к порядку подачи документов, их перечню, к порядку самого рассмотрения таких споров. Но самое основное, что необходимо отобразить при обращении в суд, это точно указать, каким нормативным актам противоречит вынесенное фискальное решение налогового органа и каким образом оно нарушает права заявителя. Сделать это самостоятельно рядовой налогоплательщик вряд ли сможет (а от этого во многом зависит успех дела), поэтому адвокат по налоговым спорам просто необходим на судебном разбирательстве